Почему управленческий баланс — главный отчет для собственника бизнеса

Существует куча отчетов, по которым отслеживаются десятки разных показателей в бизнесе. Обычно все эти отчеты составлены в формате «многацифор», поэтому предприниматели не очень их жалуют.

Особенно часто без внимания остается управленческий Баланс, который некоторым предпринимателям кажется не таким уж и важным и имеет сложную, на первый взгляд, структуру. Хотя его по праву можно назвать главным и самым ценным отчетом для собственника бизнеса.

А все потому, что этот отчет отвечает на 3 главных вопроса любого предпринимателя: чем бизнес сейчас обладает? За чей счет он живет? Какую доходность приносит своему собственнику?

В нашей статье разберемся подробнее, какую ценность приносит Баланс и как собирается. В конце - шаблон отчета с инструкциями по самостоятельному сбору.

Управленческий Баланс дает собственнику бизнеса тонну полезной информации. Он объективно показывает, как обстоят дела в компании и дает вам понять, чем вы на самом деле занимаетесь – бизнесом или благотворительностью.

Вот ваш бизнес работает – поставщики поставляют, закупщики закупают, продажники продают. В общем, дела крутятся – денежки, вроде бы, мутятся.

А вы, как владелец, наблюдаете за всеми процессами со стороны – как будто смотрите фильм. Теперь представьте, что у вас есть пульт, на котором вы можете нажать кнопку паузы и все замрут.

Так вот, баланс – это стоп-кадр компании в цифрах. Вы берете этот стоп-кадр и можете по нему оценить положение дел в вашем бизнесе на конкретный момент времени. Точно ли бизнес зарабатывает или он просто живет за ваш счет?

Разберемся подробнее, из чего состоит отчет.

Баланс состоит из активов и пассивов, которые всегда находятся в равновесии относительно друг друга. На то он и Баланс.

Активы – это все то, что нажито честным трудом за годы жизни компании, то, благодаря чему компания зарабатывает (имущество, деньги, интеллектуальная собственность, программное обеспечение).

Активы бывают внеоборотными и оборотными.

Внеоборотные активы – это инфраструктура и разные пожитки компании (помещения, транспорт, мебель и техника). Все то, что безотказно и долго (1+ год) работает на благо компании.

Внеоборотные активы могут быть материальными и нематериальными.

Материальные активы (основные средства) – это любые штуки, которые можно пощупать. От ручки до целого завода по производству таких ручек.

Нематериальные активы – это плоды умственного труда – логотипы и дизайн, товарные знаки, запатентованные технологии и т.д

Оборотные активы – все, что необходимо в процессе оказания услуги или продажи товара (деньги, запасы, дебиторская задолженность).

Запасы – это товары, которые еще не дошли до покупателя, сырье, материалы и прочее.

Дебиторская задолженность - деньги, которые вам должны, если ваша фирма оказала услуги, но клиент еще не заплатил, или вы заплатили авансом за товар, но поставщик его еще не доставил. Одним словом, это все долги кого-то перед вашей компанией.

Активы еще различаются по степени ликвидности – скорости, с которой они могут конвертироваться в деньги. У одних активов ликвидность прям высокая, а других – совсем низкая. С некоторыми активами много мороки и бумажной волокиты, поэтому их ликвидность – низкая.

Деньги сами по себе - самый ликвидный актив, потому что их можно сразу использовать в деятельности, в то время как чтобы использовать, скажем, запасы, их надо сначала распродать и превратить в живые деньги.

Пассивы – это те ресурсы, за которые фирма приобрела активы. Например, за кредитные деньги, деньги инвесторов или деньги собственника.

Пассивы состоят из собственного капитала и обязательств.

Собственный капитал.

У компании есть собственник, который собственноручно вкладывает в свою фирму активы. Если компания получает прибыль и собственник с барского плеча оставляет эту прибыль в бизнесе, то капитал растет.

Собственный капитал состоит из уставного капитала – личных денег, которые собственник вложил в компании, накопленной за весь период прибыли и добавочного капитала – сумма, на которую подорожали активы за время жизни компании.

Обязательства – это те деньги, которые компания заняла, чтобы приобрести активы и обязана вернуть (кредиты, займы, лизинги).

Обязательства делятся на краткосрочные (до 1 года) — это кредиты, займы и лизинги сроком до 1 года и долгосрочные – те же кредиты, займы, лизинги, но сроком более года.

Собрав все эти данные, вы уже понимаете, из чего состоит ваш бизнес - сколько у вас активов и за чей счет они были куплены. Но мало собрать все эти буковки и циферки в одну красивую табличку, нужно еще обработать полученную информацию и сделать правильные выводы.

Чтобы сотворить главную магию и получить результаты, нам понадобятся несколько формул. Кстати, мы уже вшили в табличку, которую подарим вам в конце

Коэффициент текущей ликвидности показывает, какую часть своих обязательств компания может погасить за счет своих оборотных активов. Иными словами, это показатель того, насколько мы платежеспособны и финансово защищены - чем выше показатель, тем лучше.

коэффициент текущей ликвидности = стоимость оборотных активов/сумма всех обязательств.

Норматив показателя - 1,5-2,0, но точне не меньше единички - иначе ваша компания рискует обанкротиться, если все кредиторы внезапно потребуют деньги назад.

Коэффициент финансовой независимостикомпании показывает, насколько компания независима от своих кредиторов. Чем меньше значение коэффициента, тем в большей степени организация зависима от заемных источников финансирования, тем менее устойчивое у нее финансовое положение.

коэффициент финансовой независимости = сумма капитала/общая сумма пассивов.

Норматив показателя - 0,5-0,7. Если меньше - значит, бизнес живет в основном за заемные деньги и рискует. Больше - вы развиваетесь только за свои средства, а значит, можете расти недостаточно быстро.

Коэффициент рентабельности собственного капитала показывает, сколько приносит каждый рубль вашего собственного капитала. Другими словами, какую доходность приносит вам ваш бизнес на ваш же капитал. Например, у банков средняя доходность по вкладам - 7% годовых. Рентабельность собственного капитала покажет, какая доходность у бизнеса.

рентабельность собственного капитала = чистая прибыль за период/сумма капитала

Если у собственника перед глазами есть стоп-кадр с таким количеством данных, сведенных в одну красивую табличку, то он запросто может оценить, в каком положении находится его бизнес и четко понять, чем бизнес обладает на текущий момент, за чей счет он живет, насколько он финансово защищен и независим, а главное, какую доходность приносит своему владельцу.

Если с Балансом в бизнесе все в порядке, то и нервишки будут в равновесии.

А теперь обещанный подарок! Шаблон управленческого Баланса от нашей компании с инструкцией по сбору и шпаргалкой по анализу ключевых коэффициентов внутри. Пользуйтесь на здоровье.

Или доверьте свои финансы нам. Наши финансисты проводят бесплатные консультации по этому и другим вопросам управленческого учета. Если что, консультация бесплатная и занимает до получаса - достаточно, чтобы задать свои вопросы и получить разбор текущей ситуации в бизнесе. Просто переходите по ссылке и оставляйте заявку - остальное мы сделаем сами.

И помните, что бизнес - это просто, если знаешь свои цифры. Успехов!