Как считать амортизацию?

Вы купили дорогостоящую технику для своего бизнеса. Или помещение. Автомобиль, конвейер – не важно. И это ваш расход. Как он повлияет на показатели прибыли? Как зная объём сегодняшних трат запланировать будущие расходы на основные средства? Зачем нужно высчитывать амортизацию, и как этот показатель поможет снизить налоговое бремя? Обо всём этом расскажем в нашей статье.

Само слово «амортизация» пришло к нам от латинского «amoutisatio» - погашение (ослабление, смягчение). В нашем случае мы рассматриваем термин амортизация, как средство, позволяющее постепенно погасить стоимость дорогостоящих объектов, приобретённых компанией.

Чтобы доступно «на пальцах» объяснить суть амортизации, предложим как пример годовую подписку на онлайн-кинотеатр стоимостью 3 600 ₽. Самые расчётливые покупатели уже посчитали, что в месяц просмотр фильмов обойдётся им в 300 ₽. В этом сама суть амортизации. Да, заплатить придётся сразу ощутимую сумму – 3 600 ₽. Зато в рамках месяца это будет стоить как чашка кофе.

И если выгоду от подписки за 3 600 в год посчитать трудно, то решить, что посмотрев всего пару фильмов в месяц, вы уже окупаете подписку (поход в кино же стоит дороже), намного проще и нагляднее.

Так и работает амортизация. Только в рамках учёта деятельности предприятия амортизация рассчитывается только для дорогих покупок – того, чем компания будет пользоваться продолжительное время. Правильно, это основные средства. Здания, автомобили, техника, а также скот, многолетние растения и пр.

И так с любым дорогостоящим активом из числа основных средств. Дорогое кресло из кабинета руководителя, тренажёр из комнаты отдыха для персонала и новая входная дверь – всё это можно амортизировать.

Теперь давайте перейдём к главному вопросу – зачем?

Зачем вообще делить расходы на предполагаемый срок службы? Мы уже потратили деньги, учитываем их как расходы всей суммой и дело с концом?

Но тогда в этом случае мы получаем искажение.

Вернёмся к Игорю и его кофейне.

Он не амортизирует стоимость кофемашины, учитывая сразу весь расход – 120 000 ₽.

Доход Игоря 50 000₽ ежемесячно. Вычитая из него материальные расходы, он почти полгода работает в ноль, чтобы окупить приобретение кофемашины. А потом резкий рост прибыли.

Но это же неправда. Заведение работало и зарабатывало одинаково, а прибыль они получили только на 7-ой месяц... И как в этих условиях вести финансовое планирование?

Бывает так, что амортизация не начисляется. В этом нет необходимости.

Например, компания занимается перепродажей некоего материала. Этот посредник в глаза не видит данный товар, для них он есть только на бумаге/на экране компьютера. У них нет склада, они никак не касаются продукции. Купили за 1 000 000 ₽, тут же продали за 1 300 000 ₽. Доход 300 000 ₽. Всё ясно.

Однако для большинства компаний начисление амортизации жизненно необходимо. И даже в предыдущем примере, самортизировать можно было бы тот самый компьютер, стоящий на столе у менеджера, ведь он тоже был приобретён и скорее всего дороже, чем за 40 000 ₽.

Поскольку амортизация помогает зафиксировать износ, то это в конечном итоге влияет и на налоговое бремя предприятия:

- уменьшает сумму налога на прибыль – увеличивая амортизационные отчисления, мы снижаем сумму налога на прибыль.

- уменьшает сумму налога на имущество – учитывая износ, мы уменьшаем остаточную стоимость, а значит, снижаем и сумму налога на имущество.

Видите, как выгодно считать амортизацию?

Помните один из вариантов перевода слова «амортизация»? Смягчение. И в будущем она может помочь значительно смягчить процедуру покупки нового основного средства.

Как? Для этого нужно не только учитывать расход на бумаге, но и дублировать его откладыванием этой же суммы на отдельный счёт. В итоге к окончанию предполагаемого срока использования основного средства, вы накопите сумму, равную его стоимости.

Конечно, стоимость дорогостоящего актива 10, а то и больше лет назад, вероятно, будет на порядок ниже, чем сегодня, но это уже другая история. Важен сам факт – у вас будет запас средств на приобретение нового объекта, взамен вышедшего из строя.

Опять возьмём наш знакомый пример с кофейней. Игорь продолжает игнорировать необходимость использования показателя амортизации. Через полгода он «окупает» свою кофемашину и начинает делить прибыль – откладывает на рекламу, на развитие компании, на праздники для команды…

Через 5 лет, когда о покупке и тратах на кофемашину он уже успел забыть, она выходит из строя. Ничего не поделаешь – всё не вечно. И теперь нужно срочно изыскивать где-то 120 000 ₽, чтобы избежать простоя.

А ведь откладывая ежемесячно всего по 2 000 ₽ можно было бы безболезненно накопить на новую кофемашину. Не будь как Игорь.

Установленные нормы можно корректировать в случае изменений условий обычного использования техники/оборудования. Например, если значительно возрастает частота работы устройства или технику начали эксплуатировать в агрессивных климатических условиях.

- «Деление» крупных расходов на равные части в рамках срока их предполагаемого полезного использования.

- Показатель трат, с помощью которого можно наглядно увидеть, сколько вы потратили средств для получения прибыли (Наш Игорь «тратил» по 2 000 ₽ из стоимости кофемашины ежемесячно).

- Ваша страховка от предсказуемых расходов в виде выхода из строя этого основного средства. Но только в том случае, когда амортизация начисляется не только на бумаге, но и реальные деньги уходят на резерв.

Согласитесь, оборудование в принципе может выйти из строя, а чем старше оно, тем вероятнее, что вы попадёте в ситуацию с внезапно (внезапно ли?) сломавшейся кофемашиной и необходимостью покупки новой. Тут вам очень помогут средства из фонда «амортизации».

- Важный участник расчётов прибыли. Если вы не учитывали амортизацию, значит, весь учёт можно положить на полку – он не отражает реальной ситуации.

Есть несколько методов начисления амортизации, которые используются в бухгалтерском учете. Один из наиболее распространенных - линейный метод. Этот способ подразумевает, что стоимость актива списывается равными частями в течение всего срока его эксплуатации. Формула для расчета ежемесячной амортизации при этом методе достаточно проста: балансовая стоимость актива делится на количество месяцев его срока службы.

Еще один способ, который может применять организация, – это метод уменьшающегося остатка. Этот метод предполагает, что актив наиболее интенсивно изнашивается в начале эксплуатации, поэтому сумма амортизации в первый период будет больше, чем в следующие.

Расчет амортизации - это процесс, который требует точности и правильного использования формул. Бухгалтер должен определить первоначальную стоимость актива, его срок службы и выбрать метод начисления амортизации. В результате этих действий он сможет рассчитать ежемесячные затраты на амортизацию.

В бухгалтерском учете списание амортизации отражается как уменьшение балансовой стоимости основных средств и увеличение себестоимости продукции или услуг. Это происходит путем списания суммы амортизации на специальный амортизационный счет.

В законодательстве РФ существуют особые правила начисления амортизации для налогового учета. Как правило, они отличаются от бухгалтерских. Например, организации, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН), имеют право выбирать, будут ли они начислять амортизацию или нет.

Независимо от того, какой метод амортизации стоимости выбирает предприниматель, важно помнить, что это важный аспект финансового управления и планирования, который позволяет контролировать износ активов и подготавливать бизнес к новым инвестициям.

Минутка саморекламы!

Рано или поздно наступит момент, когда работать самостоятельно с финансовой стороной компании станет слишком сложно или будет важно уделить время более значимым вещам, поэтому, Вы всегда можете передать управление нашему профессиональному финансовому директору, который проведет кампанию через все сложности и подсветит рычаги масштабирования! Мы найдем решение под любые потребности! Запишитесь на бесплатную консультацию с фин.диром и получите ответы на волнующие вопросы уже сегодня!