Отчет о финансовых результатах: что это такое и как устроен
К нам обратился Евгений — владелец мебельного производства. У него цех, собственные точки продаж и партнёрские магазины. Казалось бы, бизнес идёт: выручка растёт, клиенты есть, реклама работает.
Но вопрос был простой и честный:
Но вопрос был простой и честный:
«Сколько я на самом деле зарабатываю и могу ли выводить дивиденды?»
Закупки, зарплаты, аренда, реклама — деньги постоянно крутятся, а реальной прибыли Евгений не ощущал. Управленческого учёта не было вовсе. Всё строилось на ощущениях и интуиции.
Мы объяснили: без чёткой картины доходов и расходов нельзя понять, сколько зарабатывает бизнес. Ответы даёт Отчёт о прибылях и убытках (ОПиУ) — документ, который показывает, откуда приходят деньги, куда уходят, и что остаётся в итоге.
Мы объяснили: без чёткой картины доходов и расходов нельзя понять, сколько зарабатывает бизнес. Ответы даёт Отчёт о прибылях и убытках (ОПиУ) — документ, который показывает, откуда приходят деньги, куда уходят, и что остаётся в итоге.
На первой встрече Евгений задал прямой вопрос:
«Что мне даст этот отчёт о финансовых результатах? Что я из него увижу?»
Мы объяснили: отчет о финансовых результатах — это не просто таблица с цифрами. Это зеркало бизнеса.
Он показывает, откуда приходят деньги, на что они тратятся, и что остаётся в итоге. Этот отчёт позволяет владельцу увидеть полную картину: какие направления приносят прибыль, какие «съедают» ресурсы, где бизнес эффективен, а где — нет.
В случае Евгения это стало ключевым. До этого он ориентировался на выручку и интуицию. Деньги вроде есть, но постоянно куда-то уходят — зарплаты, закупки, аренда, реклама… Всё важно, но что из этого приносит реальную отдачу, а что тянет вниз?
С отчётом о финансовых результатах можно управлять прибылью, а не просто надеяться на неё.
Он помогает выявить неочевидные расходы, пересмотреть приоритеты, найти точки утечки денег и даже открыть новые источники дохода. Без него управленческие решения принимаются вслепую, на уровне догадок — а это прямой путь к постоянной нехватке средств, даже при высоких оборотах.
Как считать отчёт о финансовых результатах?
По сути своей отчет о финансовых результатах (дальше будем называть его ОПиУ - отчетом о прибылях и убытках) - это такой слоеный пирог из разных видов доходов и расходов, в сердцевине которого спрятана заветная чистая прибыль. Наша конечная цель - ее посчитать, и для этого мы должны определить выручку, посчитать все расходы, учесть все налоги, проценты по кредитам и дойти до чистой прибыли.
Чтобы ОПиУ правильно работал, нужно так же правильно классифицировать и полностью вносить все обязательства, которые проходят через вашу компанию.
Структура ОПиУ:
Чтобы ОПиУ правильно работал, нужно так же правильно классифицировать и полностью вносить все обязательства, которые проходят через вашу компанию.
Структура ОПиУ:
- Выручка
- Прямые расходы
- Валовая прибыль
- Косвенные расходы
- Операционная прибыль (EBITDA)
- Налоги, проценты
- по кредиту, амортизация
- Чистая прибыль
Раскроем каждый пункт подробнее.
Шаг 1: собираем выручку и себестоимость
С них начинается ОПиУ. Выручка - это целый пирог, себестоимость - прямые расходы на производство продукта.
Иными словами, выручка - это объём исполненных обязательств перед клиентами, не зависящий от того, когда поступила оплата.
Выручку нужно считать по выполненным обязательствам. Если вам перевели деньги на счёт за товар, это еще не выручка. Выручкой она будет считаться тогда, когда вы закрыли акт приемки-передачи. То есть в выручке мы всегда фиксируем не фактические деньги в кассе, а закрытые обязательства по документам.
Компания прибыльна, если вам должны больше, чем совокупность ваших долгов. Компания может иметь много денег на счетах, но оставаться убыточной.
Себестоимость - все прямые расходы по основному виду деятельности. Расходы, которые напрямую зависят от количества проданных/произведенных товаров или оказанных услуг и без которых невозможно осуществление основной деятельности.
По итогам расчета себестоимости и вычета ее из выручки получаем первую значимую веху в ОПиУ - валовую прибыль.
Шаг 1: собираем выручку и себестоимость
С них начинается ОПиУ. Выручка - это целый пирог, себестоимость - прямые расходы на производство продукта.
Иными словами, выручка - это объём исполненных обязательств перед клиентами, не зависящий от того, когда поступила оплата.
Выручку нужно считать по выполненным обязательствам. Если вам перевели деньги на счёт за товар, это еще не выручка. Выручкой она будет считаться тогда, когда вы закрыли акт приемки-передачи. То есть в выручке мы всегда фиксируем не фактические деньги в кассе, а закрытые обязательства по документам.
Компания прибыльна, если вам должны больше, чем совокупность ваших долгов. Компания может иметь много денег на счетах, но оставаться убыточной.
Себестоимость - все прямые расходы по основному виду деятельности. Расходы, которые напрямую зависят от количества проданных/произведенных товаров или оказанных услуг и без которых невозможно осуществление основной деятельности.
По итогам расчета себестоимости и вычета ее из выручки получаем первую значимую веху в ОПиУ - валовую прибыль.
Валовая прибыль — это промежуточный показатель, который отражает доход от продаж, разница между выручкой и прямыми расходами. Отражает эффективность нашего производства основной деятельности.
Шаг 2: считаем все косвенные расходы
Косвенные расходы - траты, которые не зависят от выручки и на нее напрямую не влияют. Нам важно рассчитать косвенные расходы для определения эффективности работы компании по основной деятельности без учёта прочих доходов и расходов.
К ним относятся два типа расходов:
После вычета косвенных расходов получаем операционную прибыль.
Для этого считается Прибыль от продаж, операционная прибыль (EBITDA) — это разница между валовой прибылью и косвенными расходами также промежуточный финансовый результат.
Косвенные расходы - траты, которые не зависят от выручки и на нее напрямую не влияют. Нам важно рассчитать косвенные расходы для определения эффективности работы компании по основной деятельности без учёта прочих доходов и расходов.
К ним относятся два типа расходов:
- Коммерческие - расходы, нацеленные на привлечение клиента и поддержание бренда. Например, рекламные бюджеты, зарплаты маркетологам и продавцам. Иными словами, все, что делает деньги.
- Административные - траты на управление компанией. К ним относятся зарплаты бухгалтеров, юристов, директоров, других специалистов, которые не участвуют в производстве основного продукта, а также аренда помещений, товары и услуги на поддержание офиса.
После вычета косвенных расходов получаем операционную прибыль.
Для этого считается Прибыль от продаж, операционная прибыль (EBITDA) — это разница между валовой прибылью и косвенными расходами также промежуточный финансовый результат.
Шаг 3: разбираемся в прочих доходах и расходах
При подсчете прочих расходов и доходов мы оцениваем эффективность хозяйственной деятельности компании. Если доля прочих доходов составляет значительную часть, стоит рассмотреть возможность пересмотра основной деятельности компании.
Расчет прибыли до налогообложения — продемонстрирует нам эту эффективность.
Прочие доходы
Официально это доходы от тех видов деятельности, которые не внесены в ваше свидетельство ЕГРЮЛ. Но по такому критерию немногие из малого бизнеса смогут грамотно разнести в отчётности данные поступления.
Доходы от участия в других организациях. Тут учитываются доходы, полученные компанией от участия в других организациях. В небольших компаниях часто таких доходов просто нет.
Процентные доходы. Тут указываются результаты от финансовой деятельности. Это могут быть проценты, полученные за предоставленные кредиты другим компаниям или физическим лицам, а также проценты от банка по вкладам.
Прочие доходы. Например, это доходы от неоперационной деятельности, такие как выручка от продажи основных средств компании или инвестиций, положительная разница в курсе валют. Тут также отражается безвозмездно полученное имущество, товары, обнаруженные при инвентаризации.
Прочие расходы
По своей экономической сути схожи с прочими доходами, только со знаком минус. Например, мы не вносим все инвестиционные расходы, так как это не разовых расход и компания будет пользоваться всем долго. Это будет постепенно учитываться в амортизации. Например, покупка деревообрабатывающего станка.
При подсчете прочих расходов и доходов мы оцениваем эффективность хозяйственной деятельности компании. Если доля прочих доходов составляет значительную часть, стоит рассмотреть возможность пересмотра основной деятельности компании.
Расчет прибыли до налогообложения — продемонстрирует нам эту эффективность.
Прочие доходы
Официально это доходы от тех видов деятельности, которые не внесены в ваше свидетельство ЕГРЮЛ. Но по такому критерию немногие из малого бизнеса смогут грамотно разнести в отчётности данные поступления.
Доходы от участия в других организациях. Тут учитываются доходы, полученные компанией от участия в других организациях. В небольших компаниях часто таких доходов просто нет.
Процентные доходы. Тут указываются результаты от финансовой деятельности. Это могут быть проценты, полученные за предоставленные кредиты другим компаниям или физическим лицам, а также проценты от банка по вкладам.
Прочие доходы. Например, это доходы от неоперационной деятельности, такие как выручка от продажи основных средств компании или инвестиций, положительная разница в курсе валют. Тут также отражается безвозмездно полученное имущество, товары, обнаруженные при инвентаризации.
Прочие расходы
По своей экономической сути схожи с прочими доходами, только со знаком минус. Например, мы не вносим все инвестиционные расходы, так как это не разовых расход и компания будет пользоваться всем долго. Это будет постепенно учитываться в амортизации. Например, покупка деревообрабатывающего станка.
Шаг 4: Фиксируем , налоги, амортизацию и проценты
В прибыли до налогообложения учитываются также налоги, амортизация и проценты по кредитам. Эти строчки учитываются в самом конце всех подсчетов.
Налоги
Сюда идёт отражение уплаченной суммы налога в соответствии с той системой налогообложения, которая используется.
Мы не учитываем НДС и распределяем налоги на весь период, даже если выплатили их в один месяц. Отметим еще, что сюда не входят косвенные налоги (НДС) и сторонние налоги (торговый сбор, налог на имущество), это относится только к налогу на прибыль.
Амортизация
Амортизация - это размытие стоимости купленного оборудования на весь срок полезного использования. Перенос по частям стоимости основных средств и нематериальных активов по мере их физического или морального износа.
Проценты по кредиту
Тут просто учитываются проценты, которые компания платит по своим обязательствам. Тело долга в ОПиУ не учитывается.
В прибыли до налогообложения учитываются также налоги, амортизация и проценты по кредитам. Эти строчки учитываются в самом конце всех подсчетов.
Налоги
Сюда идёт отражение уплаченной суммы налога в соответствии с той системой налогообложения, которая используется.
Мы не учитываем НДС и распределяем налоги на весь период, даже если выплатили их в один месяц. Отметим еще, что сюда не входят косвенные налоги (НДС) и сторонние налоги (торговый сбор, налог на имущество), это относится только к налогу на прибыль.
Амортизация
Амортизация - это размытие стоимости купленного оборудования на весь срок полезного использования. Перенос по частям стоимости основных средств и нематериальных активов по мере их физического или морального износа.
Проценты по кредиту
Тут просто учитываются проценты, которые компания платит по своим обязательствам. Тело долга в ОПиУ не учитывается.
Так мы подошли к самой сути отчета - подсчету чистой прибыли. Именно правильный расчет ЧП позволит принять управленческие решения по выводу дивидендов, реинвестирования и об изменения направлений бизнеса.
Чистая или нераспределённая прибыль — это конечный финансовый результат компании, который представляет собой прибыль после уплаты налогов и других обязательных платежей, таких как пени и штрафы.
Поздравляем! Теперь вы знаете свою чистую прибыль и понимаете, насколько эффективно работает ваша компания.
Поздравляем! Теперь вы знаете свою чистую прибыль и понимаете, насколько эффективно работает ваша компания.
Шаг 5: Назначаем ответственных и устанавливаем сроки заполнения
Для того, чтобы финансовый отчёт приносил пользу его нужно заполнять каждый месяц. Потом все эти отчеты нужно собрать в один годовой.
В качестве ответственного за заполнение всех отчётов нужен определенный сотрудник. Мы у заказчиков обучаем собственника и выделенного сотрудника, как всем пользоваться после внедрения отчетов. Поэтому важно, чтобы кто-то следил, когда все данные для отчета будут готовы.
Необходимо разработать и утвердить регламент — документ, который будет контролировать работу с ОПиУ, определять источники информации и принципы её обработки. Так любой новый сотрудник под эту задачу сможет быстро адаптироваться и непрерывно продолжить вести отчётность.
***
Всё это можно сделать самостоятельно, либо обратиться к нам за внедрением отчётностей. Мы можем оцифровать все данные, а уже позже передать вам на поддержание контроля финансов бизнеса.
Мы не рассказываем, где смотреть себестоимость продаж в строках баланса или в какой строке баланса находятся управленческие расходы – это работа бухгалтера. Мы предоставляем автоматизированные таблицы, где автоматически из ваших ответов будут тянуться данные для дальнейшей оценки.
Для того, чтобы финансовый отчёт приносил пользу его нужно заполнять каждый месяц. Потом все эти отчеты нужно собрать в один годовой.
В качестве ответственного за заполнение всех отчётов нужен определенный сотрудник. Мы у заказчиков обучаем собственника и выделенного сотрудника, как всем пользоваться после внедрения отчетов. Поэтому важно, чтобы кто-то следил, когда все данные для отчета будут готовы.
Необходимо разработать и утвердить регламент — документ, который будет контролировать работу с ОПиУ, определять источники информации и принципы её обработки. Так любой новый сотрудник под эту задачу сможет быстро адаптироваться и непрерывно продолжить вести отчётность.
***
Всё это можно сделать самостоятельно, либо обратиться к нам за внедрением отчётностей. Мы можем оцифровать все данные, а уже позже передать вам на поддержание контроля финансов бизнеса.
Мы не рассказываем, где смотреть себестоимость продаж в строках баланса или в какой строке баланса находятся управленческие расходы – это работа бухгалтера. Мы предоставляем автоматизированные таблицы, где автоматически из ваших ответов будут тянуться данные для дальнейшей оценки.
Собрали ОПиУ, что делать дальше?
А дальше мы смотрим, как изменяется разная прибыль, какая доля каждого типа расходов в общей массе всех затрат, чему равна EBITDA (подробно о показателе можно прочитать в нашей статье) и достаточно ли это все хорошие показатели.
На отчёты можно смотреть еще шире. Например, можно брать данные для расчетов операционного рычага. С помощью показателя отслеживаем насколько изменится прибыль, если выручка упадет. Например, бывает, что даже небольшое падение выручки сильно снижает прибыль.
Можно проводить товарный анализ, если расходы вызывают сомнения. Или, например, оценить эффективно ли работает сотрудник и сколько он приносит прибыли.
Все это уже влияет на дальнейшие управленческие решения собственника, хотя опорой остается все тот же ОПиУ.
Если вы только начинаете составлять отчёт о доходах и расходах, то лучше всего использовать таблицы в Google или Excel. Вам не нужно придумывать с чего начать и искать какие-то образцы в интернете, для этого достаточно скачать шаблоны от Финвед, где все уже собрано за вас. Мы любим наши наработки, активно ими делимся со предпринимателями. Скачать бесплатно можно тут.
А если вы уже пробовали настроить финансовый отчет, но все равно не понимаете как считать отчёт о финансовых результатов, то запишитесь на аудит вашего бизнеса. Мы поможем вам внедрить финансовый учет и все базовые отчёты.
На отчёты можно смотреть еще шире. Например, можно брать данные для расчетов операционного рычага. С помощью показателя отслеживаем насколько изменится прибыль, если выручка упадет. Например, бывает, что даже небольшое падение выручки сильно снижает прибыль.
Можно проводить товарный анализ, если расходы вызывают сомнения. Или, например, оценить эффективно ли работает сотрудник и сколько он приносит прибыли.
Все это уже влияет на дальнейшие управленческие решения собственника, хотя опорой остается все тот же ОПиУ.
Если вы только начинаете составлять отчёт о доходах и расходах, то лучше всего использовать таблицы в Google или Excel. Вам не нужно придумывать с чего начать и искать какие-то образцы в интернете, для этого достаточно скачать шаблоны от Финвед, где все уже собрано за вас. Мы любим наши наработки, активно ими делимся со предпринимателями. Скачать бесплатно можно тут.
А если вы уже пробовали настроить финансовый отчет, но все равно не понимаете как считать отчёт о финансовых результатов, то запишитесь на аудит вашего бизнеса. Мы поможем вам внедрить финансовый учет и все базовые отчёты.
Важный аспект анализа
Мы уделили много внимания структуре отчёта в этой статье, потому что она помогает понять важные вещи:
Для этого мы используем показатели рентабельности по каждому виду прибыли. Важно следить за ними со временем, чтобы понимать, как развивается компания.
Например, если из месяца в месяц снижается показатель рентабельности по валовой прибыли, но при этом остаётся на том же уровне рентабельность по чистой прибыли, это значит, что выполнение основных задач компании становится всё дороже.
Может быть, поставщик постепенно увеличивает цену на товары, или мы наняли больше сотрудников, которые пока не приносят дополнительную прибыль. Всё это помогает нам принимать правильные решения и продолжать работать успешно.
Мы уделили много внимания структуре отчёта в этой статье, потому что она помогает понять важные вещи:
- Не тратятся ли деньги компании на ненужные вещи?
- Не тратятся ли деньги на нужные вещи, но в слишком большом объёме?
Для этого мы используем показатели рентабельности по каждому виду прибыли. Важно следить за ними со временем, чтобы понимать, как развивается компания.
Например, если из месяца в месяц снижается показатель рентабельности по валовой прибыли, но при этом остаётся на том же уровне рентабельность по чистой прибыли, это значит, что выполнение основных задач компании становится всё дороже.
Может быть, поставщик постепенно увеличивает цену на товары, или мы наняли больше сотрудников, которые пока не приносят дополнительную прибыль. Всё это помогает нам принимать правильные решения и продолжать работать успешно.
Резюмируем
Чтобы понять, сколько на самом деле зарабатывает ваш бизнес, недостаточно просто смотреть на выручку. Нужно регулярно вести Отчёт о прибылях и убытках (ОПиУ) — это единственный способ отслеживать реальную чистую прибыль, а не гадать, остались ли деньги после всех расходов.
Это несложно, если двигаться по шагам и внимательно разбирать каждую строку отчёта. Главное — навести порядок: если в таблице расходы идут хаотично, без логики и структуры, это сигнал. Либо в учёте ошибка, либо в бизнесе скрытая проблема. А хаос в учёте — прямая дорога к неправильным управленческим решениям.
Вы можете собрать ОПиУ самостоятельно, используя готовые шаблоны Финвед и поддержку в чате, если возникнут вопросы.
Но если вы уже пробовали, а цифры по-прежнему не сходятся с реальностью — не тратьте время впустую.
ЗАПИШИТЕСЬ НА КОНСУЛЬТАЦИЮ
Наши специалисты разберут вашу ситуацию, посчитают ключевые показатели, укажут, где вы теряете прибыль, и помогут наладить систему, чтобы закрыть кассовые разрывы и видеть реальную картину.
Финансовая ясность — это не опция. Это основа устойчивого бизнеса.
Чтобы понять, сколько на самом деле зарабатывает ваш бизнес, недостаточно просто смотреть на выручку. Нужно регулярно вести Отчёт о прибылях и убытках (ОПиУ) — это единственный способ отслеживать реальную чистую прибыль, а не гадать, остались ли деньги после всех расходов.
Это несложно, если двигаться по шагам и внимательно разбирать каждую строку отчёта. Главное — навести порядок: если в таблице расходы идут хаотично, без логики и структуры, это сигнал. Либо в учёте ошибка, либо в бизнесе скрытая проблема. А хаос в учёте — прямая дорога к неправильным управленческим решениям.
Вы можете собрать ОПиУ самостоятельно, используя готовые шаблоны Финвед и поддержку в чате, если возникнут вопросы.
Но если вы уже пробовали, а цифры по-прежнему не сходятся с реальностью — не тратьте время впустую.
ЗАПИШИТЕСЬ НА КОНСУЛЬТАЦИЮ
Наши специалисты разберут вашу ситуацию, посчитают ключевые показатели, укажут, где вы теряете прибыль, и помогут наладить систему, чтобы закрыть кассовые разрывы и видеть реальную картину.
Финансовая ясность — это не опция. Это основа устойчивого бизнеса.