Когда предприниматель смотрит на выручку и количество клиентов, ему кажется, что бизнес чувствует себя уверенно. Но на самом деле прибыль не показывает реальную стоимость компании, и насколько она защищена от рисков. Чтобы понять положение предприятия, используют расчет чистых активов по балансу — простой, но очень важный показатель.
Рассказываем, что такое чистые активы, о чем этот показатель может сказать бизнесу и как его посчитать, чтобы получить точный результат.
Что такое чистые активы простыми словами
Чистые активы или ЧА — это деньги, которые остались бы у компании, если бы она продала все свои активы и закрыла долги.
В расчет включают все имущество, которое участвует в деятельности и приносит компании доход. Это могут быть:
средства, внесенные в уставный капитал;
здания, оборудование, транспорт и другие основные средства;
оборотные активы: деньги на счетах, товары, сырье, материалы;
резервы и добавочный капитал;
ценные бумаги;
нераспределенная прибыль.
Из расчета исключают то, что фактически не принадлежит компании или не может быть использовано в работе: взносы в уставный капитал, которые участники еще не внесли, а также данные забалансовых счетов.
К обязательствам относят все долги и выплаты, которые компания обязана закрыть:
кредиты и займы;
задолженность перед поставщиками и подрядчиками;
налоговые обязательства.
Когда организация обязана считать чистые активы
Компания должна следить, чтобы ее чистые активы не опускались ниже уровня уставного капитала (УК). Такие правила регулируются законами об ООО и АО — ФЗ №14 и №208. У бизнеса должно быть достаточно собственных средств, чтобы покрыть свои долги.
Чистые активы считают в следующих случаях:
раз в год — для годовой отчетности;
перед выплатой дивидендов;
когда есть риск, что активы стали меньше уставного капитала;
когда участник выходит из бизнеса, продает или выкупает долю организации.
Важно не путать ЧА с прибылью или уставным капиталом: даже с высокой прибылью предприятие может потерять устойчивость, если долгов станет больше.
Метод расчета ЧА помогает оценить состояние бизнеса, сколько у него собственных средств в запасе, показывает есть ли у компании ресурсы для развития.
Формула расчета чистых активов по балансу
Чистые активы — один из немногих показателей, для которого Минфин установил официальный порядок расчета. На практике для вычисления применяют две формулы:
1. Формула расчета чистых активов:
ЧА = (Активы компании − Долги учредителей перед организацией) − (Обязательства компании − Доходы будущих периодов)
2. Формула расчета по данным бухгалтерского баланса:
Исходные данные для расчета. У автомастерской на балансе отражено имущество на 5 млн рублей: оборудование, материалы, инструменты. Задолженности учредителей по вкладам нет — показатель равен нулю. Обязательства перед поставщиками и партнерами составляют 3,5 млн рублей, а доходы будущих периодов — 200 тыс. рублей.
Ниже показываем на примере, как считать значение показателя.
Как посчитать чистые активы по балансу: пошаговый разбор
Результат расчета показателя отражается в Отчете об изменениях капитала — этот документ включается в состав стандартной бухгалтерской отчетности большинства компаний. ЧА можно считать по данным бухгалтерского отчета. Рассказываем, какие шаги нужно выполнить.
Шаг 1. Собрать сумму активов, которые участвуют в расчете. В бухгалтерском балансе для этого используют строку 1600 — стоимость всего имущества.
Важно исключить следующие суммы:
задолженность участников по взносам в уставный капитал;
активы, которые нельзя использовать или продать.
Шаг 2. Определить реальные обязательства. Из пассива баланса берут строки:
1400 — долгосрочные обязательства;
1500 — краткосрочные обязательства.
Из общей суммы вычитают доходы будущих периодов, потому что это не долг компании, а полученный аванс.
Шаг 3. Подставить данные в формулу. Для нашего примера расчет будет выглядеть так:
Чистые активы = (5 млн рублей – 0) – (3,5 млн рублей – 200 тыс. рублей)
Чистые активы = 1,7 млн рублей
Шаг 4. Проверить корректность данных. Чтобы показатель был точным необходимо проверить, правильно ли учтены активы и обязательства.
Шаг 5. Оценить результат и следить за динамикой показателя. Расчет на регулярной основе покажет реальную стоимость бизнеса без долгов и как меняется показатель с течением времени.
Кстати, у нас есть бесплатные шаблоны всех ключевых отчетов для бизнеса, которые можно скачать и использовать у себя в компании. Просто переходите по ссылке.
Анализ чистых активов: как читать результат
При анализе показателя ЧА, важно понимать, что означает итоговая сумма. Положительный показатель — это нормальная ситуация. Значит бизнес устойчивый и у него достаточно собственного имущества, чтобы расплатиться с долгами.
Если величина ЧА уходят в минус, обязательства стали больше. В такой ситуации предприятие постепенно теряет платежеспособность. Исключение — только новый бизнес: в первый год показатель может быть ниже нуля, потому что вложения еще не успели окупиться.
Отдельно нужно смотреть на соотношение чистых активов и уставного капитала:
величина выше уставного капитала — с бизнесом все хорошо;
показатель ниже — это тревожный сигнал. Компания обязана исправить положение: либо увеличить ЧА, либо снизить уставный капитал до реального уровня.
Если значение коэффициента в течение двух лет остается ниже нормы, компания рискует попасть под требование о ликвидации.
Пример: у автомастерской чистые активы равны 1,7 млн рублей, а уставный капитал — 2 млн рублей. В такой ситуации у бизнеса собственных средств меньше, чем положено по закону. Это сигнал, что финансовая подушка слишком тонкая и при малейшей просадке могут возникнуть проблемы с оплатой счетов.
Если через год стоимость имущества вырастет до 3 млн рублей, то, при тех же обязательствах, ЧА составит 1 млн. Это означает, что положение компании улучшилось: ее собственные средства увеличились, а зависимость от долгов сократилась.
Что делать, когда величина ЧА ниже УК
Рост показателя чаще всего происходит естественным образом — за счет прибыли. Если бизнес временно работает с убытком, показатель можно восстановить и вывести компанию из зоны риска ликвидации.
Существует несколько способов улучшить ситуацию:
Увеличить уставный капитал или закрыть долги по взносам. Когда учредители вносят свои активы, собственные средства компании увеличиваются, и показатель растет.
Провести переоценку имущества. Если оборудование, здания или другие активы стоят дороже, чем отражено в учете, компания может официально обновить стоимость. Разница прибавится к капиталу и улучшит значение чистых активов.
Списать кредиторскую задолженность, срок давности которой истек. Если долг уже не подлежит взысканию, его исключают из обязательств, и показатель автоматически увеличивается.
Внести вклад в имущество компании. Участники могут пополнить деньгами или оборудованием. Это самый быстрый способ: он не требует изменений в уставе, в отличие от изменения уставного капитала. Подходит компаниям, у которых нет активов для переоценки или долгов, которые можно списать.
Каждый из этих инструментов помогает повысить собственный капитал и укрепить финансовую устойчивость бизнеса, особенно если показатель чистых активов уже приблизился к критическому уровню.
Заключение
Чистые активы показывают реальную стоимость компании без долгов и позволяют оценить, насколько бизнес устойчивый. Положительная величина говорит о запасе собственных средств, отрицательная — о риске потери платежеспособности.
Правильный расчет стоимости чистых активов (формула по балансу) помогает увидеть, как меняется положение компании со временем. Если показатель падает ниже УК, предпринимателю нужно своевременно принять меры, чтобы избежать штрафов и вероятной ликвидации.
Остались вопросы, или хотите пообщаться со специалистом про финансы своей компании?